减税降费政策即问即答来了!会计人一定要记熟的5个增值税优惠问答，仁和会计都整理好了。

问题一：

批发货物的小公司，按月申报的增值税小规模纳税人。4月份，我公司销售不动产取得收入50万元(不含增值税，下同)，销售货物取得收入13万元。请问我公司可以享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策吗? 仁和会计回答：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定：你公司合计月销售额超过15万元，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元。因此按照规定，你公司销售货物取得的销售额，可享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策。销售不动产取得的收入，应照章缴纳增值税。

问题二：

我是一家小型超市，属于增值税小规模纳税人。除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。请问，在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额?

仁和会计回答：

需要。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

问题三：

小型建筑公司，在长沙和武汉都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果我公司2021年二季度销售额超过了45万元，但在武汉的建筑项目销售额未超过45万元，是否需要在武汉预缴增值税?

仁和会计回答：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定：如果你公司2021年二季度销售额超过45万元，不能享受小规模纳税人免征增值税政策;如果在建筑服务预缴地武汉实现的销售额未超过45万元，则当期无需在武汉预缴增值税。

问题四：

手头有些商铺用于出租，每年的4月初一次性收取12个月租金，去年租金收入140万元，今年预计涨到150万元。最近关注到国家出台了提高小规模纳税人免税标准的政策，请问我可以享受免征增值税政策吗?

仁和会计回答：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定：你在2021年4月一次性收取此后12个月的租金150万元，分摊后的月租金12.5万元(12.5=150÷12)未超过15万元，因此，可以按上述规定享受小规模纳税人免征增值税。

问题五：

我有一家小型装修公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人，可以适用建筑服务分包款差额征税政策。请问，适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断?

仁和会计回答：

按照差额后的销售额判断。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)有关规定，适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策。

因此，需要提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的，以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。

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